מדריך לעוסק מורשה/פטור 

​

הדבר הראשון שחשוב להזכיר כאשר מדברים על עוסק פטור הוא שהפטור המדובר הוא מתשלומי מע''מ ולא מתשלומי מס הכנסה, כמו שאנשים נוהגים לחשוב ולטעות במקרה הזה.

נתחיל בשאלה הראשונה שעולה לכל מי שרוצה לפתוח עסק חדש.

איך אנחנו יודעים אם צריך לפתוח תיק עוסק מורשה או תיק עוסק פטור?

לפני שתקבלו את התשובה לשאלה, אתם צריכים לשאול את עצמכם כמה הכנסות צפויות לכם מהעסק, האם אתם צופים שההכנסות שלכם יהיו 2,000 ₪, 20,000 ₪ או 200,000 ₪.

מס ערך מוסף בא להקל על עצמאים בעלי הכנסה נמוכה מ - 100,000 ₪ ופוטרת אותם מתשלום מע''מ.

במידה ואתם צופים שההכנסות מהעסק יעלו על 100,000 ₪ בשנה, תצטרכו לפתוח תיק עוסק מורשה ולא תיק עוסק פטור.
חשוב לזכור, מדובר בהכנסות ולא ברווח.

​

כדאי לדעת:
אם אתם צופים שבשנה הראשונה ההכנסות שלכם מהעסק יהיו 20,000 ש''ח ובשנה השנייה 200,000 ₪, ההמלצה היא לפתוח עוסק פטור ובהמשך להגיש בקשה לשינוי הסיווג של התיק לעוסק מורשה.

כאשר אנו נדרשים לשלם מע"מ בתור עוסק מורשה, נהוג לחייב את הלקוח במחיר השירות + מע"מ, לכן יש לקחת בחשבון כאשר אנחנו משנים את הסיווג מעוסק פטור לעוסק מורשה שהמחיר ללקוחות שלנו עלול להשתנות וזה יכול לפעול לרעתנו.

לדוגמא, אם בתור עוסק פטור הייתם גובה מהלקוחות 100 ש''ח על השירות שאתם מעניקים להם, אז לאחר שינוי הסיווג לעוסק מורשה אתם תגבו מהלקוחות 100 ₪ + מע''מ. 

כך, שאם מדובר בסוג עסק שכל שינוי במחיר יכול להרתיע ולהבריח את הלקוחות, ההמלצה היא לפתוח מלכתחילה עוסק מורשה ולכלול את המע''מ במחיר השירות החל מהיום הראשון.

 

אחרי שהצלחתם להבין האם אתם פותחים תיק עוסק פטור או תיק עוסק מורשה, ניגש להבין מהם החובות של עוסק פטור/מורשה במס הכנסה, מע''מ וביטוח לאומי.

 

מס הכנסה

1. הגשת דו"ח שנתי עבור כל שנה קלנדרית 
הדו''ח יכלול את כל הכנסותיהם של בעל העסק ובת הזוג שלו, במידה ובעל העסק נשוי.
הדוח יוגש למס הכנסה עד ל - 31 במאי, בשנה העוקבת. 
ניתן יהיה להגיש את הדוח מאוחר יותר, במידה והמייצג קיבל אישור לכך.
חשוב להדגיש, שגם במידה והעסק נפתח ב - 30 בדצמבר, מס הכנסה ידרוש להגיש דו"ח שנתי עבור יום פעילות אחד, לכן ההמלצה היא להימנע מפתיחת עסק בחודשי סוף השנה ככל וזה אפשרי.

​

2. תשלום מקדמות למס הכנסה
מס הכנסה דורש מבעל העסק לשלם מקדמות על חשבון המס השנתי הצפוי.
שיעור הקדמות נקבע על פי שיעור הרווח המקובל בענף שהעסק מוגדר. 
חשוב לציין, שניתן לשנות ואף לבטל את שיעור המקדמות, בהתאם לצפי שאנחנו עורכים במהלך השנה.

​

3. ניכוי מס במקור 
כאשר אנו מבצעים עסקה מול חברה בע''מ, החברה תבקש מבעל העסק אישור ניכוי מס במקור.
מדובר על תשלום מקדמות בדומה לסעיף 2, אך השוני כאן שמי שמדווח ומשלם את המקדמות הוא הלקוח, באופן שבו הוא מקזז את תשלום המס מסך העסקה.
כלומר, אם שיעור הניכוי מס במקור שלי הוא 3% וביצעתי עסקה עם חברה בע''מ ב - 100 ש''ח, החברה תעביר לי 97 ש''ח ולמס הכנסה 3 ש''ח.
חשוב לציין, כי ה - 3 ש''ח ישמשו כמקדמות לתשלום המס השנתי בעסק.

בדרך כלל, בפתיחת עסק חדש, מס הכנסה נוהג להעמיד את שיעור הניכוי מס במקור על 5% ובמקרים חריגים ניתן לקבל אישור ניכוי מס במקור בשיעור של 2%.
(עוסק פטור מקבל פטור מניכוי מס במקור).

​

מע''מ

עוסק פטור - דיווח על מחזור ההכנסות עד ה - 31 בינואר בשנה העוקבת.

​

עוסק מורשה- דיווח דו חודשי/חד חודשי על ההכנסות וההוצאות של העסק ותשלום/החזר

על ההפרש בין מע"מ העסקאות (הכנסות) למע"מ תשומות (הוצאות).

​

ביטוח לאומי

העסק נדרש לשלם מקדמות בתדירות חודשית, בהתאם לצפי של הרווח השנתי.
אך, במידה והרווח של העסק זניח (נמוך מ- 30 אלפי ש''ח) וכמות שעות העבודה של בעל העסק נמוכה מ - 12 שעות בשבוע, העסק לא יידרש בתשלום דמי ביטוח לאומי.